Introducción del intercambio automático de información en Chile : reseña y crítica del acuerdo multilateral entre autoridades competentes para el intercambio automático de información sobre cuentas financieras
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Date
2021
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El enfoque de esta presentación se centrará en el análisis del CRS MCAA (Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes para el Intercambio Automático de Información de Cuentas Bancarias), las críticas que se han efectuado respecto a su cumplimiento a nivel mundial, la manera en cómo se ha implementado en Chile y si dicha normativa finalmente aumenta el nivel de cumplimiento y transparencia fiscal, o bien, si la normativa ya existente cumplía dicha finalidad. En este sentido, este análisis permitirá concluir si la implementación del CRS MCAA finalmente es solo una declaración de principios y de compromiso con la comunidad internacional, atendiendo a las características específicas de Chile. Para estos efectos, este análisis incluirá también referencias a distintas normas legales nacionales que regulan la entrega de información financiera, nuevas modificaciones legales que se pretenden introducir en el país (incluyéndose el Proyecto de Ley contenido en el Boletín 14111-05 que pretende modificar el Código Tributario respecto a la entrega de información financiera) y distintos aspectos de reserva en materia tributaria, secreto bancario y protección datos. En este sentido, también se revisará como una premisa menor, si finalmente, la inclusión de mayores obligaciones de compliance tributario en Chile (en este caso, mediante el intercambio automático de información) han venido acompañadas de mejores salvaguardas para los contribuyentes. Toda vez que al presente día subyacen múltiples inquietudes respecto a la extensión y aplicabilidad de las normas de intercambio de información y transparencia en Chile, la existencia de una obra que sistematice lo relacionado con el intercambio automático de información resulta una herramienta útil y relevante para profesionales nacionales, toda vez que recopila y organiza la información de múltiples fuentes legales extranjeras, facilitando su entendimiento y diagramación. Asimismo, la presente obra suministra una serie de críticas e hipótesis que pueden ser utilizadas para futuros estudios en materia de transparencia fiscal en Chile.
Description
Tesis (Magíster en Derecho LLM, Mención Derecho Tributario)--Pontificia Universidad Católica de Chile, 2021